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营改增以后不管是小范围仍是普通征税人，都可以将税盘全额抵扣，并且金税盘每一年都要交保护费。知道归知道，这些详细怎样做管帐处置呢?
1 管帐分录处置
1. 购置时税控系统时的管帐处置
金税盘全额抵扣，按价税算计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则征税人(不必辨别普通征税人仍是小范围征税人)的管帐处置为：
借：治理用度(流动资产)
贷：银行放款(库存现金)
2.手艺保护费的管帐处置
支付时，仍应按本来的管帐处置进行核算。
借：治理用度
贷：银行放款(库存现金)
3.月底的管帐处置
因为是直接抵减的增值税应征税额(含简略单纯征收方法的应征税额)，故该局部抵减的税额视同于曾经交纳的税额，则管帐分录为：
借：应交税费——应交增值税 (小范围征税人)
或许
借：应交税费——应交增值税 (减免税款)
贷：停业外支出(治理用度)
2 金税盘全额抵扣申报
1.普通征税人
增值税普通征税人将抵减金额填入《增值税征税申报表(合用于增值税普通征税人)》第23栏“应征税额减征额”。
当本期减征额小于或即是第19栏“应征税额”与第21栏“简略单纯征收方法计较的应征税额”之和时，按本期减征额实践填写;当本期减征额大于第19栏“应征税额”与第21栏“简略单纯征收方法计较的应征税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额缺乏抵减局部结转下期持续抵减。
2.小范围征税人
小范围征税人将抵减金额填入《增值税征税申报表(合用于小范围征税人)》第11栏“本期应征税额减征额”。当本期减征额小于或即是第10栏“本期应征税额”时，按本期减征额实践填写;当本期减征额大于第10栏“本期应征税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额缺乏抵减局部结转下期持续抵减。
对可在增值税应征税额中全额抵减的增值税税控系统公用装备用度和手艺保护费，还应填报《增值税征税人申报表附列材料(四)》(税额抵减状况表)。
另外，企业初度购置金税盘和税控盘，另有每一年的保护费，如何记账?期望下面的解答对你有所协助。
增值税金税盘及保护费全额抵扣管帐分录
1、装备：
①购入时：
借：流动资产
贷：银行放款(对付账款)
②按规则抵减的增值税应征税额
借：应交税费——应交增值税(减免税款)
贷：递延收益
③定期计提折旧
借：治理用度
贷：累计折旧
同时：
借：递延收益
贷：治理用度
2、手艺保护费：
普通征税人：
企业产生手艺保护费，按实践支付或对付的金额，
借：治理用度等
贷：银行放款等
按规则抵减的增值税应征税额，
借：应交税费——应交增值税(减免税款)
贷：治理用度等
小范围征税人：
企业产生手艺保护费，按实践支付或对付的金额，
借：治理用度等
贷：银行放款等
按规则抵减的增值税应征税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：治理用度等
特别提示，金税盘手艺保护费抵扣时要留意以下问题：
1：应征税额减征额不能大于应征税额，也就是说假如当期销项减进项少于820元时，如只要500元，那当期只能填写减征额500元，剩下的320元留到下期有税交时再抵。
2：增值税征税人购置增值税税控系统公用装备支付的用度，只能在初度购置时答应抵减，当前过保后改换再购置的由其自行担负，不得在增值税应征税额中抵减。
3：按年支付的手艺保护费每一年都可以抵减。
怎样样，小同伴们控制了吗？