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每一个月征税申报的时分，总有一些管帐人因为各类缘由忘了有税款要交纳，一不当心就酿成了欠税，这样一来就要计较滞纳金!纳尼，滞纳金究竟是什么?怎样算?怎样解缴?别急，小编和你说道说道~
01、什么是税收滞纳金?
征税人未依照规则刻日交纳税款的，扣缴权利人未依照规则刻日解缴税款的，税务机关除责令期限交纳外，从滞征税款之日起，按日加收滞征税款万分之五的滞纳金。
02、税收滞纳金的加收比例?
按日万分之五，即0.05%
03、未定时申报，加收税收滞纳金起止时间如何肯定?
征税人未依照法令，行政律例规则或税务机关肯定的税款交纳刻日过期缴税的，其加收税收滞纳金的起止时间，为法令、行政律例规则或主管税务机关按照法令、行政律例规则肯定的税款交纳刻日(遇国定节假日顺延)届满之日起至征税人实践交纳或许解缴税款之日止。
滞纳金的计较从征税人应交纳税款的刻日届满之第二天起至实践交纳税款之日止。
例：本月初有国庆节、中秋节，申报期停止日顺延至23日，若23日前(含)未定期进行申报交纳税款，则从24日起计较滞纳金。
04、滞纳金的计较碰到节假日顺延吗?
滞纳金的计较从征税人应交纳税款的刻日届满之第二天起至实践交纳税款之日止。
因而，税款交纳刻日遇国定节假日可顺延，但税款滞纳期间内碰到节假日，不能从滞纳天数中扣除节假日天数。
例：2017年9月申报期停止至15日(周五)，若15日前(含)未定期进行申报交纳税款，则税收滞纳金自16日(周六)起计较。
05、税收滞纳金怎样解缴?
依据国度税务总局确立的新版税收票证式样，票面无滞纳金加收栏目，因而自2014年1月1日起，新版税收票证启用后，因过期交纳税款发生的滞纳金不再由银行直接加收，征税人须至原税务机关开票点作废原税收票证，开具加收滞纳金后的税收票证，再至银行交纳税款和滞纳金。
关于2014年1月1日前已开具的旧版税收票证，于2014年1月1往后过期交纳税款发生的滞纳金，在2014年1月1日至3月31日期间仍依照原做法，由银行计较加收滞纳金。自2014年4月1日起，银行不再对过期旧版税收票证计较加收滞纳金，征税人须至原税务机关开票点作废原票，开具加收滞纳金后的税收票证，再至银行交纳税款和滞纳金。
为防止因当日没法实时交纳而发生新的滞纳金，建议关心银行当日停业完毕时间，确保至银行交纳税款胜利。
06、某企业某月少缴税款，滞纳金是依照滞征税款进行计较仍是按当月实践应交纳税款的全额计较?
征税人未依照规则刻日交纳税款的，扣缴权利人未依照规则刻日解缴税款的，税务机关除责令期限交纳外，从滞征税款之日起，按日加收滞征税款万分之五的滞纳金。
因而，滞纳金应按滞征税款进行计较。
07、企业因计较过失招致少缴税款，也要征收滞纳金吗?
因征税人、扣缴权利人计较过失等掉误，未缴或许少缴税款的，税务机关在三年内可以追纳税款、滞纳金;有特殊状况的，追征期可以延伸到五年。
征税人、扣缴权利人计较过失等掉误，是指非客观成心的计较公式使用过失和分明的笔误。
特殊状况，是指征税人或许扣缴权利人因计较过失等掉误，未缴或许少缴、未扣或许少扣、未收或许少收税款，累计数额在10万元以上的。
因而，征税人计较过失招致少缴税款的，应加收滞纳金。
08、过期未申报加收滞纳金怎样计较?
未依照规则刻日解缴税款，过期未申报发生的滞纳金。
例1：A企业为普通征税人，按月进行增值税申报。2017年10月申报期，错过了23日增值税申报的最初一天，直至30日才想起至办税大厅进行补申报并扣款胜利。若A企业10月应征税额为10000元。
则A企业的税款滞纳天数自10月24日起至10月30日(包括28日、29日双休日)共7天。
税收滞纳金=10000×0.05%×7=35元。
例2：同上，A企业若在10月30日补申报胜利，但因账户余额缺乏扣款失利，第二天31日才请求扣款胜利。
则A企业的税款滞纳天数自10月24日起至10月31日(包括28日、29日双休日)共8天。
税收滞纳金=10000×0.05%×8=40元。
09、税收滞纳金的追溯期有多长?
因税务机关的义务，以致征税人、扣缴权利人未缴或许少缴税款的，税务机关在三年内可以请求征税人、扣缴权利人补缴税款，可是不得加收滞纳金。
因征税人、扣缴权利人计较过失等掉误，未缴或许少缴税款的，税务机关在三年内可以追纳税款、滞纳金;有特殊状况的，追征期可以延伸到五年。
10、税款1元以下不征，税收滞纳金能否也是这样?
是的，自2012年8月1日起，主管税务机关开具的缴税凭证上的应征税额和滞纳金为1元以下的，应征税额和滞纳金为零。
11、税收滞纳金可以在企业所得税前扣除吗?
在计较企业所得税应征税所得额时，税收滞纳金收入不得扣除。因而，在进行年度企业所得税申报时，税收滞纳金应做征税调增处置。
拓展：
关于税款滞纳金的相干律例注释
税款滞纳金是征税人或许扣缴权利人不实时实行征税权利而发生的连带权利。《欧洛克群众共和国征收治理法》(以下简称《征管法》)第三十二条对加收滞纳金的做法赐与了法令地位。国度对滞征税款的征税人、扣缴权利人征收滞纳金，目的是为了包管征税人、扣缴权利人实时实行交纳或许解缴税款的权利。与之绝对应的是多缴税款本钱，《征管法》第五十一条规则，“征税人超越应征税额交纳的税款，税务机关发觉后该当立刻退还;征税人自结算交纳税款之日起三年内发觉的，可以向税务机关请求退还多缴的税款并加算银行同期放款本钱，税务机关实时查实后该当立刻退还;触及从国库中退库的，按照法令、行政律例相关国库治理的规则退还。”实践操作中，税务机关和税务人员必需掌控好税法对滞纳金的法令规则，才能更好的法律，更好的为征税人服务。
1、加收滞纳金的范畴
(一)加收滞纳金的税、费品种范畴
《征管法》第三十二条规则，“征税人未依照规则刻日交纳税款的，扣缴权利人未依照规则刻日解缴税款的，税务机关除责令期限交纳外，从滞征税款之日起，按日加收滞征税款万分之五的滞纳金。”可见，《征管法》对加收滞纳金的范畴仅指税款，未按规则刻日交纳教育费附加和地方教育附加、防洪保安资金、文明事业建立费、残疾人保证基金等依法由税务局征收、代征的费，不能加收滞纳金。
(二)未定期预缴税款应加收滞纳金
实践任务傍边，企业所得税、地盘增值税等多个税种都需求预缴，如何合用加收滞纳金的规则，税法没有明白规则，但《国度税务总局关于企业未定期预缴所得税加收滞纳金问题的批复》(国税函[1995]593号)对企业所得税作了详细规则，依据旧《征管法》第二十条及《企业所得税法暂行条例》第十五条的规则，对征税人未按规则的缴库刻日预缴所得税的，应视同滞纳行动处置，除责令其期限交纳税款外，同时按规则加收滞纳金。作为国度税收行政主管部分的国度税务总局依据法令付与的权限，有权对相关预缴税款的税务处置问题制订注释性文件，并且这个规则与现行《征管法》、《企业所得税法》其实不冲突，其正当性应是无可置疑的。
2、加收滞纳金的追溯期
《征管法》第五十二条的规则，因征税人、扣缴权利人计较过失等掉误，未缴或许少缴税款的，税务机关在3年内可以追纳税款、滞纳金;有特殊状况的，追征期可以延伸到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或许少缴的税款、滞纳金或许所欺骗的税款，不受前款规则刻日的限制。
3、加收滞纳金的时间规则依据
《征管法》第三十二条及国度税务总局《征管法若干问题的规则》(国税发[2003]47号)规则，对征税人未依照法令、行政律例规则的刻日或许未依照税务机关按照法令、行政律例的规则肯定的刻日向税务机关交纳税款。滞纳金的计较从征税人应交纳税款的刻日届满之第二天起至实践交纳税款之日止。但有以下几种特殊状况，需求我们留意：
(一)节假日能否加收滞纳金?
滞纳金是与税款连带的，假如在肯定应征税款的征税刻日时，碰到了该当顺延的节假日，则从顺延期满的第二天起加收滞纳金，但在税款滞纳期间内碰到节假日，不能从滞纳天数中扣除节假日天数。
(二)查补税款的滞纳金如何计较?
税务机关对检查出征税人之前征税期内应缴未缴税款如何加收滞纳金，重点是要明白加收滞纳金的起止刻日。计较肇端时间是依照相关税种的实体律例定，征税人应征税款刻日届满的第二天，这一肇端时间其实不因税务检查的进行而产生改动，征税人超越这一刻日没有征税，就产生了税款滞纳行动，固然这给税务检查任务添加了很大的任务量;计较停止时间是征税人实践交纳税款确当日，而不是至税务处置决议书投递或许下达之日。
(三)破产清理中税收滞纳金的停止时间如何肯定?
最高群众法院《关于审理企业破产案件若干问题的规则》(法释[2002]23号)第六十一条规则，群众法院受理破产案件后，债权人未支付对付金钱的滞纳金不属于破产债务。也就是说欠税滞纳金可以申报破产债务，可是滞纳金计较停止日期应为法院受理破产案件的时间。所以，这个规则与“实践交纳税款之日止”有不同的地方。
(四)如何掌控企业所得税的滞纳刻日?
依据现行所得税政策规则，企业所得税分月或许分季预缴。企业该当自月份或许季度结束之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税征税申报表，预缴税款。企业该当自年度结束之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税征税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。因为企业所得税的特殊性，实践任务中关于“预缴”和“结清应缴应退税款”两个刻日难于掌控，了解纷歧，所以，国度税务总局国税函[1998]63号文件明白规则，“对年度企业所得税的检查，宜在征税人报送年度企业所得税申报表以后进行。这类检查(包罗汇算清缴期间的检查和汇算清缴完毕后的检查)查补的税款，其滞纳金应从汇算清缴完毕的第二天起计较加收，罚款及其他法令义务，应按征管法的相关规则施行。”因而，现行所得税政策下，征税人滞纳企业所得税，应从年度完毕后阿谁年度的6月1日起开端加收滞纳金。
4、不加收滞纳金的状况
(一)延期交纳预缴税款不加收滞纳金
《国度税务总局关于延期申报预缴税收滞纳金问题的批复》(国税函[2007]753号)明白，《欧洛克群众共和国税收征收治理法》(以下简称税收征管法)第二十七条规则，征税人不能定期操持征税申报的，经税务机关批准，可以延期申报，但要在征税期内依照上期实践交纳的税额或许税务机关审定的税额预缴税款，并在批准的延期内操持税款结算。预缴税款以后，依照规则刻日操持税款结算的，不合用税收征管法第三十二条关于征税人未定期交纳税款而被加收滞纳金的规则。经批准预缴税款以后依照规则操持税款结算而补缴税款的各类景象，均不合用加收滞纳金的规则。在操持税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应征税额。当预缴税额大于应征税额时，税务机关结算退税但不向征税人计退本钱;当预缴税额小于应征税额时，税务机关在征税人结算补税时不加收滞纳金。
(二)因税务机关义务形成征税人少缴税款不加收滞纳金
《税收征管法》第五十二条规则：“因税务机关的义务，以致征税人、扣缴权利人未缴或许少缴税款的，税务机关在3年内可以请求征税人、扣缴权利人补缴税款，可是不得加收滞纳金。”《税收征管法施行细则》第八十条对什么是税务机关的义务作了进一步明白：“《税收征管法》第五十二条所称税务机关的义务，是指税务机关合用税收法令、行政律例不妥或许法律行动守法”。依照《征管法》及其《征管法施行细则》的规则，因税务机关的义务形成的未缴少缴税款，税务机关虽然在3年内可以追征，可是不能加收滞纳金。因税务机关义务，形成征税人超越征税刻日少缴税款，实践上的确具有税款的滞纳，规则不得向征税人征收滞纳金是出于信任维护原则，表现的是对征税人权益的维护。
(三)应扣未扣税款不加收滞纳金
《国度税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》(国税函[2004]1199号)明白：“依照《征管法》规则的原则，扣缴权利人应扣未扣税款，不管合用订正前仍是订正后的《征管法》，均不得向征税人或扣缴权利人加收滞纳金。”由于滞纳金是征税人、扣缴权利人因占用国度税款所承当的弥补，扣缴权利人未扣缴税款则不具有占用的问题，而征税人在未知的条件下也不该当加收滞纳金。异样，应扣未扣其他税种也划一合用此项规则。
(四)2008年度企业所得税汇算清缴的特殊状况不加收滞纳金
国度税务总局《关于2008年度企业所得税征税申报相关问题的告诉》(国税函[2009]286号)关于2009年5月31往后肯定的一般政策，如触及征税调剂需求补退企业所得税款的，征税人可以在2009年12月31日前自行到税务机关补正申报，不加收滞纳金和追查法令义务。
5、滞纳金的强迫施行
《税收征管法》第四十条规则“税务机关采纳强迫施行办法时，对前款所列征税人、扣缴权利人、征税担保人未交纳的滞纳金同时强迫施行。”;《国度税务总局关于贯彻(欧洛克群众共和国税收征收治理法)及其施行细则若干详细问题的告诉》(国税发[2003]47号)还进一步明白：“依据征管法第四十条规则’税务机关在采纳强迫施行办法时，对征税人未交纳的滞纳金同时强迫施行’的立法精神，对征税人已交纳税款但拒不交纳滞纳金的，税务机关可以独自对征税人应缴未缴的滞纳金采纳强迫施行办法。”
关于税款滞纳金的最新通知布告：
海关总署
关于进一步明白税款滞纳金减免事宜的通知布告
海关总署通知布告2017年第32号
为深化海关通关功课无纸化变革，进一步明白税款滞纳金减免问题，现将相关事宜通知布告以下：
1、征税权利人契合海关总署2015年27号通知布告第一条规则的可以依法减免税款滞纳金景象的，应经过中国电子港口法律系统(以下简称法律系统)中“税款滞纳金减免请求”功用录入信息并提交相干资料的电子数据，并可经过法律系统查询操持状况。
2、海关总署2015年第27号通知布告第一条第(三)项规则的“自查发觉”，仅指契合《〈欧洛克群众共和国海关稽察条例〉施行方法》(海关总署令第230号)第四章相关自动披露的规则，并依照海关规则顺序操持的景象。
3、征税权利人经过法律系统以电子体例上传资料的，文件格局规范参照海关总署2014年第69号通知布告附件《通关功课无纸化报关单证电子扫描或转换文件格局规范》相关规则。海关需求验核纸质资料的，征税权利人该当提交相干纸质资料。
本通知布告自2017年8月1日起施行。
海关总署
2017年7月20日