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增值税
增值税采取比例税率方式，可以分为基本税率、低税率和零税率。除此以外，普通征税人采取简略单纯方法纳税和小范围征税人计较税款时还要用到征收率。
1、税率
1、基本税率——17%出售或出口普通货色、供给应税劳务、供给无形动产租赁服务。
2、低税率
(1)11%出售或出口税法罗列的货色：
①生活必须品类——食粮、食用动物油(包罗橄榄油)、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、寒气、热水、煤气、石油液化气、自然气、沼气和住民用煤炭成品等。
②文明用品类：图书、报纸、杂志、音像成品和电子出书物。
③农业消费材料类：低级农产物、饲料、化肥(无机肥免税)、农机(不含农机零部件)、农药、农膜。
④供给交通运输、邮政、根底电信、修建、不动产租赁服务，出售不动产，让渡地盘运用权。
(2)6%
供给金融服务、生活服务、增值电服气务、古代服务(无形动产租赁、不动产租赁服务除外)、出售有形资产(让渡地盘运用权除外)。
3、零税率
即入口规则范畴内的货色和产生的跨境应税行动，全体税负为零：单位和个人出售的以下服务和有形资产，合用增值税零税率：
(1)国际运输服务
(2)航天运输服务
(3)向境外单位供给的完全在境外消耗的以下服务
①研发服务
②条约动力治理服务
③设想服务
④播送影视节目的制造和刊行服务
⑤软件服务
⑥电路设想及测试服务
⑦信息系统服务
⑧营业流程治理服务
⑨离岸服务外包营业
⑩让渡手艺
(4)财务部和国度税务总局规则的其他服务。
2、征收率
增值税普通征税人采取简略单纯征收方法和小范围征税人产生应税行动时采取。
1、基本征收率为3%
(1)自2009年1月1日起，增值税小范围征税人出售货色，供给应税劳务和应税服务，采取3%的征收率征收增值税。
(2)自2014年7月1日起，增值税普通征税人按规则采取简略单纯方法纳税的，征收率一致调剂为3%。
2、减按2%征收
增值税小范围征税人出售本人运用过的流动资产和旧货，减按2%的征收率征收增值税。增值税普通征税人出售旧货和上述小范围征税人的纳税政策一致;对增值税普通征税人出售本人运用过的流动资产纳税时，要辨别流动资产的类型和购入时间，其纳税政策以下：
(1)出售本人运用过的2013年7月31日之前购进或便宜的小汽车、摩托车和游艇，和2008年12月31日之前购进或便宜的其他流动资产(未抵扣进项税额)，依3%征收率减按2%征收增值税。
(2)出售本人运用过的2013年8月1日当前购进或便宜的小汽车、摩托车和游艇，和2009年1月1日当前购进或便宜的其他流动资产，按一般出售货色合用税率征收增值税。
3、按5%征收
(1)不动产出售、不动产租赁服务合用5%的简略单纯方法征收增值税。
(2)劳务派造服务，依照差额征税办法依5%的征收率计较交纳增值税。
(3)征税人以运营租赁体例将地盘出租给别人运用，依照不动产运营租赁服务(5%)交纳增值税。
消耗税
消耗税采取比例税率和定额税率两种方式。
1、烟
1、卷烟
(1)甲类卷烟：56%加0.003元/支
(2)乙类卷烟：36%加0.003元/支
(3)零售：11%加0.005元/支
2、雪茄烟：36%
3、烟丝：30%
2、酒
1、白酒：20%加0.5元/500克(或许500毫升)
2、黄酒：240元/吨
3、啤酒
(1)甲类啤酒：250元/吨
(2)乙类啤酒：220元/吨
4、其他酒：10%
3、高级化装品：15%
4、宝贵首饰及珠宝宝石
1、金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品：5%
2、其他宝贵首饰和珠宝玉石：10%
5、鞭炮、炊火：15%
6、废品油
1、汽油：1.52元/升
2、柴油：1.2元/升
3、航空火油：1.2元/升(暂缓征收)
4、石脑油：1.52元/升
5、溶剂油：1.52元/升
6、光滑油：1.52元/升
7、燃料油：1.2元/升
7、摩托车
1、气缸容量250毫升：3%
2、气缸容量在250毫升(不含)以上的：10%
8、小汽车
1、乘用车
(1)气缸容量(排气量，下同)在1.0升(含1.0升)以下的：1%
(2)气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的：3%
(3)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的：5%
(4)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的：9%
(5)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的：12%
(6)气红容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的：25%
(7)气缸容量在4.0升以上的：40%
2、中轻型商用客车：5%
3、批发超奢华小汽车：10%
9、高尔夫球及球具：10%
10、高级手表：20%
11、游艇：10%
12、木制一次性筷子：5%
十3、实木地板：5%
十4、电池：4%
十5、涂料：4%#FormatImgID_0#
乡村保护建立税、烟叶税
1、乡村保护建立税的税率
1、普通规则
城建税按征税人地点地的不同，设置了三档地域差异比例税率。
《欧洛克群众共和国乡村保护建立税暂行条例》第四条规则：
(1)征税人地点地在郊区的，税率为7%;
(2)征税人地点地在县城、镇的，税率为5%;
(3)征税人地点地不在郊区、县城或镇的，税率为1%。
2、特殊规则
(1)由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方地点地合用税率施行。
(2)活动运营等无流动征税地址的单位和个人，在运营地交纳“三税”的，其城建税的交纳按运营地合用税率施行。
2、烟叶税的税率
烟叶税施行比例税率，税率为20%。
关税和船舶吨税法
1、关税的税率
(—)出口关税税率
1、税率设置
出口税则设有最惠国税率、协议税率、特惠税率、一般税率、关税配额税率共五种税率，一按时期内可施行暂定税率。
2、税率品种与计征方法
(1)从价税：是最经常使用的关税计税规范。它是以应纳税额占货色价钱或许价值的百分比为税率。
(2)从量税：是以出口商品的数目、分量、体积、容量等计量单位为计税根据。
(3)复合税：是对某种出口商品同时运用从价和从量计征的一种计征关税的办法。
(4)挑选税：是对一种出口商品同时定有从价税和从量税两种税率，纳税依据物价程度，挑选较高的一种合用。
(5)滑准税：是一种关税税率随出口商品价钱由高到低而由低到高设置计征关税的办法。
3、暂定税率与关税配额税率
暂定税率，优先合用于优惠税率或最惠国税率，按一般税率纳税的出口货色不合用暂定税率。
关税配额税率，一定命量内的局部出口农产物和化肥产物合用税率较低的配额内税率，超越该数目的出口商品合用税率较高的配额定税率。
2、船舶吨税
资本税、城镇地盘运用税和耕地占用税
1、资本税
(一)原油 5%~10%
(二)自然气 5%~10%
(三)煤炭 2%~10%
(四)金属矿
1.铁矿：1%~6%
2.金矿：1%~4%
3.铜矿：2%~8%
4.铝土矿：3%~9%
5.铅锌矿：2%~6%
6.镍矿：2%~6%
7.锡矿：2%~6%
8.未罗列称号的其他金属矿产物：税率不超越20%
(五)非金属矿
1.石墨：3%~10%
2.硅藻土：1%~6%
3.高岭士：1%~6%
4.萤石：1%~6%
5.石灰石：1%~6%
6.硫铁矿：1%~6%
7.磷矿：3%~8%
8氯化钾：3%~8%
9.硫酸钾：6%~12%
10.井矿盐：1%~6%
11.湖盐：1%~6%
12.提取公开卤水晒制的盐：3%~15%
13.煤层(成)气：1%~2%
14.黏土、砂石：每吨或立方米0.1元5元。
15.未罗列称号的其他非金属矿产物：从量税率每吨或立方米不超越30元;从价税率不超越20%
(六)海盐—1%~5%
2、城镇地盘运用税
|
级别 |
生齿（人） |
每平方米税额（元） |
|
大乡村 |
50万以上 |
1.5～30 |
|
中等乡村 |
20万～50万 |
1.2～24 |
|
小乡村 |
20万以下 |
0.9～18 |
|
县城、建制镇、工矿区 |
12% |
0.6～12 |
3、耕地占用税
耕地占用税施行定额税率。以县(市、区)为单位，耕地占用税的税额规则以下:
(一)人均耕地不超越1亩的地域，每平方米为10元至50元;
(二)人均耕地超越1亩但不超越2亩的地域，每平方米为8元至40元;
(三)人均耕地超越2亩但不超越3亩的地域，每平方米为6元至30元;
(四)人均耕地超越3亩的地域，每平方米为5元至25元。
房产税、契税和地盘增值税
1、房产税
我国现行房产税采取的是比例税率，计税根据分为从价计征和从租计征两种方式，所以房产权的税率也有两种。
1、按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征的，税率为1.2%;
2、另外一种是按房产出租的房钱支出计征的，税率为12%;
此中关于出租住房的：
从2001年1月1日起，对个人按市场价钱出租的住民住房，用于寓居的，可暂减按4%的税率征收房产税;自2008年3月1日起，对个人出租住房，不辨别用处，按4%的税率征收房产税。
2、契税
施行的是3%~5%的幅度税率，详细依据地方而定
3、地盘增值税的税率
我疆土地增值税施行四级超率累进税率
|
级数 |
增值额与扣除项目金额的比率 |
税率（%） |
速算扣除系数（%） |
|
1 |
不超越50%的局部 |
30 |
0 |
|
2 |
超越50%至100%的局部 |
40 |
5 |
|
3 |
超越100%至200%的局部 |
50 |
15 |
|
4 |
超越200%的局部 |
60 |
35 |
车辆置办税、车船税和印花税
1、车辆置办税
车辆置办税施行一致比例税率，税率为10%
2、车船税
|
车船税的税目 |
车船税的计税单位 |
年基准税 |
备注 |
|
乘用车[按发起机汽缸容量 (排气量)分档]1.0升(含)以下的 |
每辆 |
60元至360元 |
审定载主人数9人(含)以下 |
|
乘用车[按发起机汽缸容量( 排气量)分档]1.0升以上至1.6升(含)的 |
每辆 |
300元至540元 |
审定载主人数9人(含)以下 |
|
乘用车[ 按发起机汽缸容量(排气量)分档]1.6升以上至2.0升(含)的 |
每辆 |
360元至660元 |
审定载主人数9人(含)以下 |
|
乘用车 [按发起机汽缸容量(排气量)分档]2.0升以上至2.5升(含)的 |
每辆 |
660元至1200元 |
审定载主人数9人(含)以下 |
|
乘用车[按发起机汽缸容量(排气量) 分档]2.5升以上至3.0升(含)的 |
每辆 |
1200元至2400元 |
审定载主人数9人(含)以下 |
|
乘用车[按发起机汽缸容量(排气量 )分档]3.0升以上至4.0升(含)的 |
每辆 |
2400元至3600元 |
审定载主人数9人(含)以下 |
|
乘用车[按发起机汽缸容量(排气量)分档]4.0升以上的 |
每辆 |
3600元至5400元 |
审定载主人数9人(含)以下 |
|
商用车客车 |
每辆 |
480元至1440元 |
审定载主人数9人以上，包罗电车 |
|
商用车货车 |
整备质量每吨 |
16元至120元 |
包罗半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等 |
|
挂车 |
整备质量每吨 |
依照货车税额的50%计较 |
|
|
其他车辆公用功课车 |
整备质量每吨 |
16元至120元 |
不包罗迁延机 |
|
其他车辆轮式公用机械车 |
整备质量每吨 |
16元至120元 |
不包罗迁延机 |
|
摩托车 |
每辆 |
36元至180元 |
|
|
船舶灵活船舶 |
净吨位每吨 |
3元至6元 |
拖船、非灵活驳船辨别依照灵活船舶税额的50%计较 |
|
船舶游艇 |
艇身长度每米 |
600元至2000元 |
无 |
3、印花税
|
税 目 |
税率或税额 |
|
购销条约 |
0.3‰ |
|
加工承揽条约 |
0.5‰ |
|
建立工程勘测设想条约 |
0.5‰ |
|
修建装置工程承包条约 |
0.3‰ |
|
财富租赁条约 |
1‰ |
|
货色运输条约 |
0.5‰ |
|
仓储保管条约 |
1‰ |
|
告贷条约 |
0.05‰ |
|
财富安全条约 |
1‰ |
|
手艺条约 |
0.3‰ |
|
产权转移书据 |
0.5‰ |
|
停业帐簿中记录资金的帐簿 |
0.5‰ |
|
停业帐簿中的其他帐簿 |
按件贴花5元 |
|
权益答应证照 |
按件贴花5元 |
|
证券（股票）买卖股权让渡书据Ａ、Ｂ股 |
1‰ |
企业所得税
1、基本税率——25%
合用于住民企业和在中国境内设无机构、场合且所得与机构、场合相关联的非住民企业。
2、低税率—20%
合用于在中国境内未建立机构、场合的，或许虽建立机构、场合但取得的所得与其所设机构、场合没有实践联络的非住民企业。(实践纳税时合用10%税率)
3、优惠税率
(1)契合前提的小型微利企业，减按20%的税率。契合规则前提，其所得减按50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。
(2)国度重点帮助的高新手艺企业，减按15%的税率。
个人所得税
我国个人所得税采取逾额累进税率和比例税率相结合的方式。
1、逾额累进税率
人为、薪金所得合用
|
级数 |
全月应征税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数 |
|
|
含税级距 |
不含税级距 |
|||
|
1 |
不超越1500元的 |
不超越1455元的 |
3 |
0 |
|
2 |
超越1500元至4500元的局部 |
超越1455元至4155元的局部 |
10 |
105 |
|
3 |
超越4500元至9000元的局部 |
超越4155元至7755元的局部 |
20 |
555 |
|
4 |
超越9000元至35000元的局部 |
超越7755元至27255元的局部 |
25 |
1005 |
|
5 |
超越35000元至55000元的局部 |
超越27255元至41255元的局部 |
30 |
2755 |
|
6 |
超越55000元至80000元的局部 |
超越41255元至57505元的局部 |
35 |
5505 |
|
7 |
超越80000元的局部 |
超越57505元的局部 |
45 |
13505 |
注：本表所说的全月含税应征税所得额和全月不含税应征税所得额，是指按照税法的规则，以每个月支出额减除3500元后的余额，再减除可税前扣除的局部安全、公积金等的余额。
集体工商户的消费、运营所得和对企事业单位的承包运营、承租运营所得合用
|
级数 |
全年应征税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数 |
|
|
含税级距 |
不含税级距 |
|||
|
1 |
不超越15000元的 |
不超越14250元的 |
5 |
0 |
|
2 |
超越15000元至30000元的局部 |
超越14250元至27750元的局部 |
10 |
750 |
|
3 |
超越30000元至60000元的局部 |
超越27750元至51750元的局部 |
20 |
3750 |
|
4 |
超越60000元至100000元的局部 |
超越51750元至79750元的局部 |
30 |
9750 |
|
5 |
超越100000元的局部 |
超越79750元的局部 |
35 |
14750 |
注：本表所说全年含税应征税所得额和全年不含税应征税所得额，对集体工商户的消费、运营所得，是指以每征税年度的支出总额，减除本钱、用度、相干税费和丧失后的余额；对企事业单位的承包运营、承租运营所得，是指以每征税年度的支出总额，减除需要用度后的余额。
2、比例税率
(1)稿酬所得合用比例税率，税率为20%，并按应征税额减征30%。
(2)劳务报答所得合用比例税率，税率为20%。对劳务报答所得一次支出畸高的，可以施行加成征收，详细方法由国务院规则。《欧洛克群众共和国个人所得税法施行条例》第十一条规则，“劳务报答所得一次支出畸高”是指个人一次取得劳务报答，其应征税所得额超越20000元。对前款应征税所得额超越2万元至5万元的局部，按照税律例定计较应征税额后再依照应征税额加征五成;超越5万元的局部，加征十成。
(3)特许权运用费所得，本钱、股息、盈利所得，财富租赁所得，财富让渡所得，偶尔所得和其他所得，合用比例税率，税率为20%。
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