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国度税务总局今年5月公布了国度税务总局通知布告2017年第10号(以下简称“10号通知布告”)及相干解读。跟着金税三期上线，企业所得税申报详细要留意些什么呢?一起来看看吧!看完后，财政人员申报企业所得税不要再粗心了哦~
依据通知布告规则，税收政策风险提醒服务工具是全国一切采纳查账征收，且经过互联网进行征税申报的住民企业征税人。这一行动阐明税务机关将愈加注重对企业所得税风险的申报条件示，可觉得从事汇算清缴任务的征税人供给很大便利。但征税人需求留意细致剖析风险提醒的相关流程，以便更好的享用税收政策风险提醒服务。
1、承受风险提醒服务需求先上传相干信息。
税收政策风险提醒服务是在征税人正式申报征税行进行的，需求起首收集征税人的财政数据、税收优惠事项等相关信息，征税人该当提早一天将本企业的财政报表、企业所得税优惠事项存案表等信息，经过互联网报送至税务机关。征税人之前曾经完成以上信息报送的，无需反复报送。
2、征税人有能否承受风险提醒服务的挑选权。
在互联网上填报完成《欧洛克群众共和国企业所得税年度征税申报表》(A类，2014年版)后，假如挑选“风险提醒服务”功用，系统就会对征税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描，并在较短的时间内(普通不超越30秒)，系统将风险提醒信息反应给征税人。假如征税人不挑选，系统不会自动提醒。
3、征税人对系统反应的风险提醒信息，可以挑选修正，也可以挑选无视。
申报系统只提醒风险，不会强行障碍申报，征税人获得风险提醒信息后该当对相关风险点进行审核，假如审核发觉确有问题该当立刻修正;假如发觉相干数据核算清楚，契合企业所得税法及相干标准性文件的规则，可以不做修正。但由于保存这类风险可能遭到税务机关关心，进而对企业开展征税评价或税务检查，企业需求留意保管好相关证据以备陈说狡辩运用。
4、税收政策风险提醒服务树立了“申报、扫描、提醒、修正”收集服务闭环，征税人在正式申报前可屡次反复以上环节，且经过互联网便可完成一切操作。
假如征税人挑选“申报”功用正式申报后发觉申报数据过失，则只能前去办税服务厅操持更正申报。因而，征税人挑选“申报”要慎之又慎，需求完成对系统提醒的局部风险点一一排查，作出修正或保存的结论，并保存好相干证据，以后再上传申报信息。假如上传申报信息后又有需求修正的事项，只能到办税服务厅野生修正，影响任务效力。
需求留意，税收政策风险提醒服务不改动征税人依法自行计较申报交纳税额、享用法定权益、承当法令义务的权益和权利，所提醒的风险信息仅供征税人参考。因而征税人一切申报数据必需包管实在精确，既不能对风险提醒充耳不闻，不作核实，也不能自觉依照风险提醒的请求歪曲现实，随便修正，致使产生虚伪申报，形成新的税收风险。
金税三期后，企业所得税预缴申报，在补偿之前年度盈余、高新手艺企业主表和附表、跨地域运营的总分机构在统一省市的总分机构分派表等方面都添加了监控，转变很大，财政处置一定要特别当心哦!
一
跨地域运营的总分机构分派表与汇总征税状况注销的信息进行了勾稽，请总机构应留意下一级分支机构的信息一定要精确，分支机构对上一级总机构的信息报送一定要精确，以上总分机构企业假如产生过变卦未实时到税务机关注销的，请实时到所属办税服务厅做好相干信息的准确报送任务。
二
请仔细填写支出、本钱、成本等实践运营相干数据，本表的累计金额与上期累计金额具有严格的勾稽联系，请确保申报的相干数据与企业实践运营数据符合。
三
补偿之前年度盈余添加了监控。
1.第8行“依照实践成本预交纳税人补偿之前年度盈余本期金额”：本栏为“主动带出，不可修正，本期金额第4+5-6-7行 + 上期申报表第9行累计 = A
若 A > 0 则 本行本期金额 = A 与 系统可补偿之前年度盈余额的最小值
若 A ≤0 则 本行本期金额 当 -A < 上期申报表第8行累计金额时,本行本期=A; 不然本行本期= -(上期申报表第8行累计金额)”
2.“依照实践成本预交纳税人补偿之前年度盈余累计金额”：“主动计较得出，不可修正。计较法则为本期数+上期申报表累计数。”第8行累计金额≤系统计较的可补偿盈余限额 且 累计金额 > 0
四
高新手艺企业主表和附表三添加了监控。附表3第4行“2、国度需求重点帮助的高新手艺企业”累计金额能否即是主表第9行*10%。
五
跨地域运营的总分机构在统一省市的总分机构分派表添加比对监控。分支机构分派表与其同在京的总机构的分派表进行一致性比对校验。
六
附表1、附表三填累计数倒算本期数。附表1《不纳税支出和税基类减免应征税所得额标明细表》“本期金额”依据计较得出，不得填写，由本期报表累计金额与上期报表累计金额计较得出，“累计金额”填报征税人自今年度1月1日(或开端停业之日)至本季度、月份止产生的税基类减免应征税所得额的数据，小于0按0填报;附表3《减免所得税额优惠明细表》填写掌握：本期金额不得填写，由上期申报表的累计金额和本期累计金额差额计较得出，累计金额关闭进行填写，填写完成落后行校验，且累计金额>0。
根源：北京国税
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