企业所得税管帐分录计提
1. 按月或按季计较应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2. 交纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行放款
3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，负数是应补税额：
借：之前年度损益调剂
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4. 交纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行放款
5. 从头分派成本
借： 成本分派 - 未分派成本
贷：之前年度损益调剂
6. 年度汇算清缴，假如计较出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷：之前年度损益调剂
7. 从头分派成本
借：之前年度损益调剂
贷：成本分派 - 未分派成本
8. 经税务机关审核同意退还多缴税款：
借：银行放款
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
9. 对多缴所得税额不操持退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款
10. 免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交所得税
借：应交税金 -- 应交所得税
贷：本钱公积
借：今年成本
贷：所得税