“应交增值税”明细科目的借方产生额，反应企业应税行动的进项税额、实践已交纳的增值税额和月终转出确当月应交未交的增值税额;贷方产生额，反应企业出售应税行动收取的销项税额、入口企业收到的入口退税和进项税额转出数和转出多交增值税;期末借方余额反应企业还没有抵扣的增值税。
为了细致核算企业应交纳增值税的计较息争缴、抵扣等状况，企业应在“应交增值税”明细科面前目今设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“入口抵减外销产物应征税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“营改增抵减的销项税额”、“入口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
“进项税额”专栏，记载企业购入货色或承受应税劳务而支付的、按规则准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货色或承受应税劳务支付的进项税额，用蓝字注销;退回所购货色应冲销的进项税额，用红字注销。
“已交税金”专栏，记载企业本月已交纳的增值税额。企业本月已交纳的增值税额用蓝字注销;退回本月多交的增值税额用红字注销。
“减免税款”专栏，记载企业按规则享用直接减免的增值税款或按规则抵减的增值税应征税额。
“入口抵减外销产物应征税额”专栏，记载企业按规则的退税率计较的零税率应税服务确当期免抵税额。
“转出未交增值税”专栏，记载企业月终转出应交未交的增值税。月终，企业转出当月产生的应交未交的增值税额用蓝字注销。
“销项税额”专栏，记载企业出售货色或供给应税行动应收取的增值税额。企业出售货色或供给应税行动应收取的销项税额，用蓝字注销;退返梢售货色应冲销的销项税额，用红字注销。
“营改增抵减的销项税额”专栏，核算普通征税人供给应税服务，试点期间依照停业税改征增值税相关规则答应从出售额中扣除其支付给非试点征税人价款，按规则扣减出售额而增加的销项税额。
“入口退税”专栏，记载企业零税率应税服务按规则计较确当期免抵退税额或按规则直接计较的应收入口退税额;零税率应税服务操持退税后产生服务终止而补交已退的税款，用红字注销。
“进项税额转出”专栏，记载企业的购进货色、在产物、产废品等产生非一般丧失和其他缘由而不该从销项税额中抵扣，按规则转出的进项税额。
“转出多交增值税”专栏，记载企业月终转出本月多交的增值税。月终，企业转出本月多交的增值税额用蓝字注销。