1、 增值税小范围征税人月出售额不到3万元(或许季不到9万元)减免增值税的状况

　　过失的管帐处置：

　　借：银行放款等 10300元

　　贷：主停业务支出 10300元

　　准确的管帐处置分2步：

　　(1)出售的分录

　　借：银行放款等 10300元

　　贷：主停业务支出 10000元

　　应交税费-应交增值税 300元

　　(2)减免税的分录

　　借：应交税费-应交增值税 300元

　　贷：停业外支出-减免税款 300元

　　提示：

　　增值税制下的“主停业务支出”均是不含税的支出，须价税分离。

　　2、增值税普通征税人初度购置增值税税控系统公用装备支付的用度和交纳的手艺保护费答应在增值税应征税额中全额抵减的状况

　　过失的管帐处置：支付装备款与服务费直接做一笔分录

　　借：应交税费-应交增值税(减免税款) 820元

　　贷：银行放款 820元

　　准确的管帐处置分2步：

　　(1)支付装备款与服务费的分录

　　借：治理用度-办自费 820元

　　贷：银行放款 820元

　　(2)按规则抵减的增值税应征税额的分录

　　借：应交税费-应交增值税(减免税款) 820元

　　贷：治理用度-办公房 820元

　　提示：

　　支付的装备款与服务费，既可以在购置当期全额(或许局部)抵减应纳增值税额，也可以在当前月份抵减全额(或许局部)。

　　3、购置单位价值5000元以下流动资产可以一次性税前扣除的状况

　　过失的管帐处置(好多财政人员分为2步)：

　　(1)购置的分录：

　　借：流动资产 3000元

　　贷：银行放款 3000元

　　(2)当期一次性折旧分录：

　　借：治理用度-折旧费 3000元

　　贷：累计折旧 3000元

　　准确的管帐处置(仍是依照管帐原则做一笔分录)：

　　借：流动资产 3000元

　　贷：银行放款 3000元

　　提示：

　　管帐处置是依照管帐原则，管帐处置办法和税务规则之间发生的差别，该当经过所得税征税调剂进行处置便可以。

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