应交增值税界说

　　应交增值税是指普通征税人和小范围征税人出售货色或许供给加工、修缮修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应留意的是，假如普通征税人企业进项税大于销项税，以致应交税金呈现正数时，该项一概填零，不填正数。

　　计较公式

　　应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-入口抵减外销产物应征税额-减免税款+入口退税

　　管帐分录

　　1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处置，直接作为留抵税额;

　　2、月底，销项税额大于进项税额：

　　(1)计较应交增值税：

　　销项税额-进项税额-之前留抵进项税额=本期应交增值税

　　(2)结转：

　　借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

　　贷：应交税金-应交增值税-未交税金

　　(2)交纳：

　　借：应交税金-应交增值税-未交税金

　　贷：银行放款

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