1、企业收到的外洋发票可以入账吗?
【问】接到外洋的方式发票如何入账?能否需求到税务部分注销存案?
【答】依据《欧洛克群众共和国发票治理方法》(欧洛克群众共和国财务部令第6号)文件的规则：单位和个人从中国境外取得的与征税相关的发票或许凭证，税务机关在征税审查时有疑义的，可以请求其供给境外公证机构或许注册管帐师确实认证实，经税务机关审核承认后，方可作为记账核算的凭证。
因而，贵公司取得境外凭证可以列支，但税务机关审查时需求由贵单位供给确认证实。
2、善意取得小头小尾发票如何进行处置
【问】在税务检查中发觉某企业取得几份发票具有疑问，企业已列入本钱，并已在企业所得税税前扣除。经发函到开票方税务机关调查，现收到回函证明该营业、付款均实在，只是开票方开具了“小头小尾”发票，请问该企业取得的发票形式与该营业、付款金额等均一致的状况下，能否必需到开票方换开拓票才能在所得税税前扣除?
【答】征税人有实在买卖、善意取得“小头小尾”发票的，假如开票方征税人地点田主管税务机关回函证实，该发票确属开票方自觉售税务机关购置，且购票方、开具方、营业买卖、收款属于统一方，实践买卖金额与发票上所列金额一致的，其取得的发票准予作为税前扣除的根据。
3、货色种类较多时发票的开具
【问】征税人开具增值税公用发票时，货色种类较多时应如何开具发票?
【答】依据《国度税务总局关于订正〈增值税公用发票运用规则〉的告诉》(国税发 [2006]156号)规则，普通征税人出售货色或许供给应税劳务可汇总开具公用发票。汇总开具公用发票的，同时运用防伪税控系统开具《出售货色或许供给应税劳务清单》，并加盖财政公用章或许发票公用章。
4、以手写方式填写的发票可否在税前扣除?
【问】我公司取得快递公司的发票，但没有填写开具公司称号，财政人员直接以手写的方式填出来。这类状况下产生的实在合理的用度，可否在企业所得税税前扣除?
【答】《企业所得税法》第八条规则，企业实践产生的与取得支出相关的、合理的收入，包罗本钱、用度、税金、丧失和其他收入，准予在计较应征税所得额时扣除。《国度税务总局关于印发〈进一步增强税收征管若干详细办法〉的告诉》(国税发〔2009〕114号)第六条规则，增强企业所得税税前扣除项目治理。未按规则取得的正当无效根据不得在税前扣除。《发票治理方法》第二十二条规则，不契合律例的发票，不得作为财政报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第二十三条规则，开具发票该当依照律例的时限、次第，逐栏、局部联次一次性照实开具，并加盖单位财政印章或许发票公用章。因而，企业讨取发票时应依据以上规则，在取得发票时，一定要留意其正当性，不得讨取填写项目不齐全，形式不实在，没有加盖财政印章或许发票公用章等不契合规则的发票，对不契合规则的发票，任何单位有权拒收，也不得在企业所得税税前扣除。
5、没法取得发票的补偿金能否税前扣除
【问】法院讯断企业支付补偿金，但没法取得发票，此项收入能否税前扣除?
【答】《企业所得税法》第八条规则：企业实践产生的与取得支出相关的、合理的收入，包罗本钱、用度、税金、丧失和其他收入，准予在计较应征税所得额时扣除。因而，假如该补偿金的收入是与企业消费运营相关且属于企业因条约行动而产生的，可以税前扣除。法院讯断企业支付补偿金，企业可凭法院的讯断文书与收款方开具的收条作为扣除根据。
6、外贸企业丧失公用发票如何操持入口退税
【问】外贸企业丧失增值税公用发票如何操持入口退税?
【答】依据《国度税务总局关于外贸企业丧失增值税公用发票抵扣联入口退税相关问题的告诉》(国税函[2010]162号)规则，关于企业丧失增值税公用发票应分以下两种状况处置：
一是发票联与抵扣联局部丧失时，依据国税函[2010]162号文件规则，关于外贸企业丧失已开具增值税公用发票发票联和抵扣联的，在增值税公用发票认证符合后，可凭增值税公用发票记账联复印件及出售方地点田主管税务机关出具的《丧失增值税公用发票已报税证实单》，经购置方主管税务机关审核同意后，向主管入口退税的税务机关申报入口退税。
二是有发票联但抵扣联丧失时，依据国税函[2010]162号文件规则，关于外贸企业只丧失已开具增值税公用发票抵扣联的，在增值税公用发票认证符合后，可凭增值税公用发票发票联复印件向主管入口退税的税务机关申报入口退税。
另外，在操持此项营业时另有两点需求留意：
一是依据《国度税务总局关于调剂增值税扣税凭证抵扣刻日相关问题的告诉》(国税函 [2009]617号)规则，自2010年1月1日当前，增值税公用发票等扣税凭证抵扣刻日，由90天调剂为180天。那么，外贸企业丧失已开具的增值税公用发票(抵扣联或发票联)，如还未认证的应在规则刻日的180天内实时进行认证，并按上述两类状况的请求操持入口退税的相关事宜。
二是关于各田主管入口退税的税务机关为了增强入口退税的治理与审核，在增值税公用发票信息比对无误的状况下，才能按现行入口退税相关规则操持外贸企业丧失已开具增值税公用发票的入口货色。
7、由游览社开具的发票能否可以税前列支
【问】企业员工出国调查，由游览社代为放置相干住宿等，由游览社开具相干发票，可以凭该发票税前列支吗?
【答】依据《欧洛克群众共和国企业所得税法》、《欧洛克群众共和国企业所得税法施行条例》的规则：“企业实践产生的与取得支出相关的、合理的收入，包罗本钱、用度、税金、丧失和其他收入，准予在计较应征税所得额时扣除。
企业所得税法第八条所称相关的收入，是指与取得支出直接相干的收入。
企业所得税法第八条所称合理的收入，是指契合消费运营活动惯例，该当计入当期损益或许相关资产本钱的需要和一般的收入。“
征税人产生出国调查收入，主管税务机关请求供给证实材料的，应能够供给证实其实在性的正当凭证，不然，不得在税前扣除。证实资料应包罗：调查人员姓名、地址、时间、义务、支付凭证等。
8、航空运单可否视同发票在税前扣除
【问】我公司常常有出差人员购电子航空客票，以电子客票路程单报销。这类航空运单能否视同发票在税前扣除?
【答】依据《国度税务总局、中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票路程单治理方法(暂行)〉的告诉》(国税发[2008]54号)规则，航空电子客票路程单为搭客购置电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具有提醒搭客路程的感化，归入税务发票治理范畴。公共航空运输企业和航空运输出售代办署理企业在搭客购票时，应运用一致的打印软件开具路程单，不到手写或运用其他软件套打。打印项目、形式应与电子客票出售数目数据形式一致，不得反复打印，并应奉告搭客路程单的验真道路。
依据上述规则，航空电子客票路程单可以作为搭客购置电子客票的付款凭证或报销凭证，答应在企业所得税税前扣除。
9、公用发票与一般发票区分
公用发票除具有一般发票的功用与感化外，仍是征税人计较应征税额的主要凭证，与一般发票相比，它有以下区分：
(一)运用范畴不同
公用发票普通用于普通征税人之间从事消费运营增值税应税项目运用;而一般发票则可以用于一切征税人的一切运营活动，固然也包罗普通征税人消费运营增值税应税项目。
(二)感化不同
一般发票只是一种商事凭证，而公用发票不只是一种商事凭证，仍是一种扣税凭证。
(三)票面反应形式不同
公用发票不单要包罗一般发票所记录的形式，并且还要记载购销单方的税务注销号、地址、电话、银行帐户和税额等。
(四)联次不同
公用发票不只要有一般发票的联次，并且还要有扣税联。
增值税小范围征税人和非增值税征税人，不得领购运用增值税公用发票。所以，开出一般发票和公用发票计较增值税都是一样的，但开公用发票，购货方契合抵扣前提的(比方购货方是普通征税人，在规则的刻日认证抵扣，购置的不是不得抵扣的货色等)，进项税额可以抵扣，而开一般发票，除农产物发票外，购货方都不能抵扣。
10、公用发票和一般发票丧失都需求登报阐明吗?
【问】公用发票和一般发票丧失都需求登报阐明吗?
【答】《欧洛克群众共和国发票治理方法施行细则》第四十一条规则，运用发票的单位和个人该当妥帖保管发票，不得丧失。发票丧失，应于丧失当日书面演讲主管税务机关，并在报刊和电视等传达前言上通知布告声明作废。
依据《国度税务总局关于被盗、丧失增值税公用发票的处置看法的告诉》(国税函 [1995]292号)第二项规则，为便于各地税务机关、征税人比照查找被盗、丧失的公用发票，加重各地税务机关互相之间传(寄)公用发票丢失传递的任务量，对产生被盗、丧失公用发票的征税人，必需请求一致在《中国税务报》上登载“丢失声明”。
第三项规则，征税人丧失公用发票后，必需按规则顺序向外地主管税务机关、公安机关报掉。各地税务机关对丧失公用发票的征税人按规则进行处分的同时，代收取“挂掉登报费”，并将丧失公用发票的征税人称号、发票份数、字轨号码、盖印与否等状况，一致传(寄)中国税务报社登载“丢失声明”。传(寄)中国税务报社的“丢失声传(寄)中国税务报社的”丢失声明“，必需经县(市)国度税务机关审核盖印、签留意见。
因而，增值税公用发票丧失，必需在《中国税务报》上登载“丢失声明”。而一般发票丧失，在平常税务治理中，对开具发票单位应按《欧洛克群众共和国发票治理方法施行细则》第四十一条的规则在报刊或电视等传达前言上通知布告声明作废。即一般发票丧失，也可在电视等传达前言上通知布告。
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